Accounting and Auditing Studies

Accounting and Auditing Studies

Investigating the effect of Emotional Intelligence on Auditor’s Judgement and Audit Sustainability

Document Type : Original Article

Authors
Ramin Esfandi Zolbein 1
Sahar Sepasi 2
Javad Reza Zadeh 2
1 MA, Accounting Department, Faculty of Management & Economics, Tarbiat Modares University
2 Associate Professor, Accounting Department, Faculty of Management & Economics, Tarbiat Modares University
10.22034/iaas.2025.222696
Abstract
Introduction: One of the most important audit indicators is audit sustainability. The more stable the audit process is, the more auditor will know about financial activities and events of employer, and auditor will have sufficient knowledge about employer's reporting. This issue will strengthen audit position. Undoubtedly, one of the main foundations of audit development is audit sustainability. Based on this, in this research, effect of emotional intelligence on auditor's judgment and audit stability has been investigated.
Methodology: In terms of nature of data, this research is a descriptive-analytical research. Considering time criterion, it is a cross-sectional research, also based on objectives, it is practical and method used is survey-quantitative. statistical population of this research is all auditors working in auditing institutions approved by stock exchange in Tehran in 2021-2022. there are 10058 people working in auditing institute, and based on Cochran formula table, 370 people were selected as a statistical sample.
Findings: The findings showed that emotional intelligence have a positive and significant effect on auditors' professional judgment and audit sustainability. Each person's professional judgment determines the action or actions that person performs through the person's high understanding and emotional intelligence towards a problem. Therefore, emotional intelligence strengthens the commitment of auditors and the auditors' sense of moral obligation, and the possibility of strengthening professional judgment by the auditor increases. Also, the results showed that the auditors' professional judgment has a positive and significant effect on the sustainability of the audit.
Conclusion: Paying attention to emotions in work environment improves auditor's results and performance. This attention and interest in excitement is a reaction against increase of rationalism in many fields of work. Although dominant view in traditional literature confirms that auditing profession is subject to rationality and people face problems in making work decisions based on emotions, findings showed that this view that auditing profession is solely subject to rationality was not accepted and emotions should be considered as one of effective factors on the accounting profession and audit sustainability.
Keywords
Independent Auditor
Professional Judgment
Audit Sustainability and Emotional Intelligence
  1. اجلی، ندا. (1399). "بررسی اثر راحتی قضاوت حسابرسان در شرایط عدم اطمینان و نامشخص در مقابل شرایط با شواهد و مستندات بیشتر". پایان نامه کارشناسی ارشد. موسسه آموزش عالی بصیر.
  2. بهارمقدم مهدی؛ پورحیدری، امید و فتحی، زهرا. (1397). "بررسی تأثیر ابعاد ذهنیت فلسفی بر قضاوت حرفه ای حسابرس". دانش حسابرسی. ۱۸ (۷۲)، 5-22.
  3. حساس­یگانه، یحیی و عموزاده مهدیرجی، شهرام. (1399). "عوامل موثر بر قضاوت‌ حرفه‌ای(اخلاقی) حسابرسان و فشارهای وارده برآن‌‌ها"، فصلنامه علمی مطالعات تجربی حسابداری مالی، دوره هفدهم، شماره 67، ص 26-1.
  4. رجب دری، حسین؛ وکیلی فرد ، حمیدرضا؛ سالاری، حجت‌الله و امیری، علی. (1401). "رابطه نظریه‌های اخلاقی و رفتار اخلاقی در قضاوت حسابرسان". قضاوت و تصمیم‌گیری در حسابداری و حسابرسی. 1(1)، 142-113.
  5. رحیمی آشتیانی ، امیر ، آقایی ، مهران ، عسکریان ، مهناز ، صمدی لردگانی ، محمود ، (1398) ، "تاثیر هوش هیجانی ، اخلاقی و فرهنگی بر عملکرد حسابرسی و ارتباط حسابرس آنها با سلامت مالی بنگاه ها، با مطالعه اثر تعدیلی جنسیت حسابرس " فصلنامه تحقیقات حسابداری و حسابرسی، انجمن حسابداری ایران، 12 (53) ، صص 97-116.
  6. رستمی مازویی، نعمت و صالحی مریدانی، سکینه. (1398). "تاثیر هوش هیجانی بر قضاوت حسابرس". سومین کنفرانس ملی مطالعات نوین مدیریت و حسابداری در ایران. کرج.
  7. صالحی، اله کرم؛ قیصری، طاهر و تامرادی، علی. (1397). "تأثیر هوش هیجانی بر عملکرد حسابرس با نقش واسط سرمایه فکری".چشم‌انداز حسابداری و مدیریت. 1 (4)، 60-71.
  8. صدری، مسیح اله و علی احمدی، سعید. (1398). "تأثیر فشار بودجه زمانی و فشار صاحبکار بر قضاوت حسابرس با تأکید بر هوش هیجانی"، دانش حسابداری مالی، 6 (3)، 119-139.
  9. عدیلی ، مجتبی ، احمد، خدامی پور، امید، پورحیدری، ( 1398 )، "بررسی تاثیر فرهنگ اخلاقی موسسه حسابرسی و تیپ های شخصیتی حسابرسان بر عینیت حسابرس". فصلنامه تحقیقات حسابداری و حسابرسی ، انجمن حسابداری ایران، 12 ، 12 (46) ، صص 5-20.
  10. علوی طبری، سیدحسین؛ مجتهدزاده، ویدا؛ بختیاری، نغمه. (1391). "تأثیر جنسیت حسابرس بر کیفیت حسابرسی مستقل". پژوهشنامه حسابداری مالی و حسابرسی، سال چهارم، شماره 13، ص‌ص. 43-21.
  11. قیطاسی، روح اله؛ سبز علی پور، فرشاد و حاجی زاده، فتح اله. (1395). "بررسی تاثیر دوره تصدی حسابرسی بر هزینه‌های نمایندگی". دانش حسابرسی. 16 (63)، 148-129.
  12. کوهستانی، مرجان. (1398). "بررسی میزان اثربخشی پارامترهای کمیت و کیفیت شواهد بر قضاوت حرفه‌ای حسابرس". پایان‌نامه کارشناسی ارشد رشته حسابداری، گرایش حسابرسی، مؤسسه آموزش عالی حکیمان بجنورد.
  13. محمد عبد آل نبهان، جاسم. (1396). "بررسی عوامل مؤثر بر قضاوت حرفه‌ای حسابرس در ارتباط با کمیت و کیفیت شواهد حسابرسی در عراق". پایان‌نامه کارشناسی ارشد رشته حسابداری، گروه حسابداری، دانشکده علوم اداری و اقتصادی، دانشگاه فردوسی مشهد.
  14. مرادی، مهدی و افشار ایمانی، یگانه السادات. (1396). "رابطه بین هوش هیجانی، هوش معنوی و عملکرد حسابرس". پژوهش‌های‌ حسابداری‌ مالی ‌و ‌حسابرسی، 9 (53)، 1-14.
  15. مشایخی، بیتا و اسکندری، قربان. (1396)، "بررسی رابطه مولفه های هوش هیجانی و قضاوت حسابرس"، مجله دانش حسابرسی، 17 (66)، 61-80.
  16. نیکبخت، محمدرضا. سلیمانی امیری، غلامرضا. مومنی، منصور. حسین پور، امیرحسین. (1400). "تأثیر اغواگری مدیریت و انگیزه های مدیریت نسبت به مدیریت سود و ارتباط کمیته حسابرسی با حسابرس مستقل بر کیفیت قضاوت حسابرس".پژوهش های تجربی حسابداری، 1 (11)، 10-75.
  17. Bhattacharjee, S., Moreno, K. K & Wright, N. S. (2022). "The Impact of Client Response Time and Message Processing Fluency on Staff Auditor Judgment". AUDITING: A Journal of Practice & Theory.
  18. Bonner, S. E. (2008). Judgment and decision making in accounting. Prentice Hall.
  19. Cogeta JF, Haagb Ch, Gibson DE. (2011). " Anger and fear in decision making: The caSe of film directors on Set”. PubliShed in European Management Journal. 29(6):476490.
  20. Cote, S. & Lopes, P. & Salovey, P. & Miners, C. (2010). “Emotional intelligence and leadership emergence in Small groups”. The Leadership Suarterly, 21: 496-508.
  21. Coyne, K. L. (2006). Sustainability auditing. Environmental Quality Management, 16(2), 25–41. https://doi.org/10.1002/tqem.20119
  22. Darvishmotevali, M., Altinay, L., & De Vita, G. (2018). “Emotional intelligence and creative performance: Looking through the lens of environmental uncertainty and cultural intelligence”. International Journal of Hospitality Management, 73, 44-54. https://doi.org/10.1016/j. ijhm.2018.01.014
  23. Diamond, A. (2013). “Executive Functions”. Annual Review of Psychology. 64, 135-168.
  24. Dung, N. T. P., & Hue, V. H. (2019). “The impact of emotional intelligence on stress in the work of employee’s in Can Tho”. Journal of Economic Science, 7(1), 126-136. (In Vietnamese).
  25. Forgas, J. P. (1995). “Mood and judgment: The affect infusion model (AIM)”. Psychological Bulletin, 117(1), 39– 66.
  26. Gimenez MH. (2011). “Bulimina nervosa: emotions and making decision”. Revista de psisuiat salud ment (engilsh edition).;4(2):88-95.
  27. Hai, P. T., Toan, L. D., Quy, N. L. Đ., & Tung, N. T. (2020). “Research Factors Affecting Professional Skepticism And Audit Quality: Evidence In Vietnam”, International Journal of Innovation, Creativity and Change, 13(1), 830- 847. Retrieved from https://www. ijicc.net/images/vol_13/13182_ Hai_2020_E_R.pdf
  28. Indriaty, L., Rafif, H. F & Thomas, G. N. (2023). “Analisis Pengaruh Emosi, Suasana Hati dan Role Stress Auditor terhadap Audit Judgement”. JURNAL IKRA TH-EKONOMIKA/ 6(2), 1-15.
  29. Isa, A., Latiff, A., Osman, M., Haji Ahmad, A. (2021). “Determinants of whistleblowing intention in organization”. Journal of Environmental Treatment Techniques, 9(1), 54-58.
  30. Ismail, S. (2015). “Influence of emotional intelligence, ethical climates, and corporate ethical values on ethical judgment of Malaysian auditors”. Asian Journal of Business Ethics, 4, 147–162.
  31. Mahdavi, Gh. and A. Sarvestani (2018). “The Role of Accounting Standards Approaches in Cognitive Psychology Characteristics of Auditors”, Journal of Accounting Knowledge, Vol. 8, No. 4, pp. 65-92.
  32. McMillan, J.J., and R.A. White. (1993). “Auditors' Belief Revisions and Evidence Search: The Effect of Hypothesis Frame, Confirmation and Professional Skepticism”. The Accounting Review 68: 443-465.
  33. Phan, H. T., Mai, T. T., & Nguyen, T. T. (2021). “The Impact of Emotional Intelligence Orientation on Audit Sustainability: Empirical Evidence from Vietnam”. The Journal of Asian Finance, Economics and Business, 8(3), 1021-1034. https:// doi.org/10.13106/JAFEB.2021. VOL8.NO3.1021
  34. Thapayom, A., Ussahawanitchakit, P., & Boonlua, S. (2018). “Effect of Emotional Intelligence Orientation on Audit Sustainability of Certified Public Accountants (CPAs) in Thailand”. Journal of Accountancy and Management, 10(3), 1–16. Retrieved from https://so02.tcithaijo.org/index.php/mbs/article/view/223038
  35. Yang, L., Brink, A.G., Wier, B. (2018). “The impact of emotional intelligence on auditor judgment”. International Journal of Auditing, 22, 83–97.

Young, R. (2013). “The Role of Organizational Justice as a Predictor of Intent to Comply with Internal Disclosure Policies”. Journal of Accounting and Finance, 

Accounting and Auditing Studies
Volume 14, Issue 53
Spring 2025
Pages 55-74