%0 Journal Article %T ادغام و بهبود شاخص های مدیریت ریسک %J مطالعات حسابداری و حسابرسی %I انجمن حسابداری ایران مدیر مسئول و سردبیر: دکتر علی ثقفی مدیریت مجله و دبیرکل انجمن: ناصر پرتوی همکار اجرایی: مریم اصغرزاده بدر %Z 22520864 %A خلیل ارجمندی, زینب %A طاهری نیا, مسعود %A احمدیان, اعظم %A سرلک, احمد %D 2022 %\ 09/23/2022 %V 11 %N 43 %P 89-104 %! ادغام و بهبود شاخص های مدیریت ریسک %K ادغام %K مدیریت ریسک %K NSFR %K ARDL %R 10.22034/iaas.2022.161717 %X ادغام بانک ها یکی از روش های توسعه، گسترش دامنه نفوذ و ایجاد توانایی برای انجام عملیات بزرگ در عرصه بین المللی می باشد در این مقاله تأثیر ادغام بانک‌ها بر هریک از ریسک‌ها (اعتباری، نقدینگی، عملیاتی و بازار) که از مهم‌ترین ریسک‌ها در بانکها می‌باشد در سال‌های1396- 1375موردبررسی قرار گرفت. جهت برآورد اثر ادغام بانکها بر هریک از ریسک‌ها از مدل ARDL استفاده‌شده است. ریسک‌ها به‌طور جداگانه مورداندازه‌گیری و درنهایت مدیریت کل ریسک مورد برآورد قرار گرفت. جهت اندازه‌گیری ریسک اعتباری، از دو روش تک متغیره و یک متغیر ترکیبی استفاده‌شده است. نتایج حاصل از مدل بیانگر وجود رابطه مثبت بین بازده دارایی، نسبت دارایی درآمدزا با ریسک اعتباری و رابطه منفی رشد اقتصادی با ریسک اعتباری است. برای اندازه‌گیری ریسک نقدینگی از نسبت نقدینگی و رویکرد NSFR استفاده شد که نتایج نشان داد ادغام بانک‌ها تأثیر منفی بر ریسک نقدینگی دارد. همچنین ریسک عملیاتی را بر اساس رویکرد BIA تخمین زده‌ایم و ریسک بازار را با استفاده از وضعیت باز خالص در ارز به سرمایه اندازه‌گیری کرده‌ایم. نتایج نشان داد افزایش اندازه بانک، ریسک عملیاتی و ریسک بازار را افزایش می‌دهد و با بهبود رشد اقتصادی، بانکها تمایل بیشتر برای ورود به فعالیت‌های بازار و انجام فعالیت‌ها با ریسک و بازده بالا دارند که می‌تواند منجر به افزایش ریسک عملیاتی شود. همچنین نتایج نشان داد ادغام اثر منفی بر بهبود مدیریت ریسک دارد. %U https://www.iaaaas.com/article_161717_583bd5eb0c7941b63f8c904b4a77c1a4.pdf