@article { author = {Hassanpour, Shiva and Arabi, Mehdi}, title = {The Effect of Uncertainty Conditions on the Relationship between Conservatism and Errors of Earnings Forecast}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {6}, number = {23}, pages = {95-112}, year = {2017}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {}, abstract = {Accounting standards have required the Forecast of earnings per share in financial reporting. The deviation is less earnings forecasts by management; investors’ confidence to invest in the company becomes greater. Previous research has shown that compliance with the more conservative accounting lead to reduced errors of the earnings forecasts. The purpose of this research is the effect of uncertainty conditions on the relationship between conservatism and errors of earnings per share forecast by management. We used Basu (1997) model for measurment of conservatism. Errors of Earnings per share forecast be defined as the difference between earnings forecast by management and reported actual earnings. The uncertainty conditions in firm can caused the damage in the management forecasts. In this research, the effect of environmental uncertainty is investigated by earnings volatility and operating cycle. To test the hypothesis, we used data on 162 companies listed in Tehran Stock Exchange during the period 1391-1381 as the sample by Panel Data. We selected Suitable models in Panel Data by Chow and Husman tests. The results of the study indicate that the conservatism and earnings forecast error by management, there is a significant negative relationship. Furthermore, the impact of conservatism on earnings per share forecast errors; in an environment of high uncertainty have increased. By increasing the operating cycle, the impact of conservatism on earnings per share forecast error has increased.  }, keywords = {Conservatism,Errors of Earnings per Share Forecast,operating cycle,Environmental uncertainty}, title_fa = {تاثیر شرایط عدم اطمینان بر رابطه‌‌‌‌ی محافظه‌‌‌‌کاری و انحراف پیش‌‌‌‌بینی سود}, abstract_fa = {استانداردهای حسابداری پیش بینی سود هر سهم را در گزارشگری مالی الزامی نموده است. هر چه انحراف پیش بینی سود توسط مدیریت کمتر باشد، اعتماد سهامداران به سرمایه‌‌‌‌گذاری در شرکت بیشتر می‌‌‌‌شود. پژوهش‌‌‌‌های پیشین نشان داده‌‌‌‌اند که رعایت بیشتر محافظه‌‌‌‌کاری در حسابداری منجر به کاهش انحراف پیش بینی سود می‌‌‌‌شود. هدف این پژوهش، بررسی تاثیر شرایط عدم اطمینان بر رابطه‌‌‌‌ی محافظه‌‌‌‌کاری و انحراف پیش‌‌‌‌بینی سود هر سهم توسط مدیریت است. برای اندازه‌‌‌‌گیری محافظه‌‌‌‌کاری از مدل باسو (1997) استفاده شده است. انحراف پیش بینی سود هر سهم نیز به صورت تفاوت بین اولین سود پیش بینی شده توسط مدیریت و سود واقعی گزارش شده تعریف شده است. شرایط عدم اطمینان در شرکت می‌‌‌‌تواند در برآوردهای مدیریت خلل ایجاد کند. در این پژوهش، اثر عدم اطمینان محیطی با شاخص نوسان سود و طول چرخه‌‌‌‌ی عملیاتی بررسی شده است. برای آزمون فرضیه‌‌‌‌های پژوهش، داده‌‌‌‌های مربوط به 162 شرکت پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران به عنوان نمونه‌‌‌‌ی آماری طی دوره‌‌‌‌ی زمانی 1391-1381 به روش تحلیل داده-های ترکیبی (پانل) به کار برده شد. برای برآورد مدل‌‌‌‌های مناسب در داده‌‌‌‌های ترکیبی از آزمون‌های چاو و هاسمن استفاده شد. نتایج پژوهش حاکی از این بوده است که با اعمال بیشتر حسابداری محافظه‌‌‌‌کارانه، انحراف پیش بینی سود هر سهم توسط مدیریت کاهش یافته است. افزون بر این، در یک محیط با عدم اطمینان بالا، تاثیر محافظه‌‌‌‌کاری بر انحراف پیش بینی سود هر سهم افزایش می‌‌‌‌یابد. با افزایش طول چرخه‌‌‌‌ی عملیاتی نیز، تاثیر محافظه‌‌‌‌کاری بر انحراف پیش بینی سود هر سهم افزایش می‌‌‌‌یابد.}, keywords_fa = {محافظه‌‌‌‌کاری,انحراف پیش بینی سود,طول چرخه‌‌‌‌ی عملیاتی,عدم اطمینان محیطی}, url = {https://www.iaaaas.com/article_98690.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_98690_3280aa51408e7eb5448094cf06289381.pdf} }