@article { author = {Sajadi, Seyyed Hossein and Anari Gharegheshlaghi, Hamed and Babaei Varnoosfaderani, Mohammad Ebrahim}, title = {The Evolutionary of Products and Services Costing}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {5-22}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99054}, abstract = {This article discusses the features, advantages and disadvantages Each of Traditional Costing, Traditional Activity-Based Costing, Time-Driven Activity-Based Costing and Performance Activity Based Costing systems along with expressing the reasons for bias towards any of these deals costing systems. In order to improve the traditional activity-based costing model Kaplan and Anderson(2004) Managed to invent a simplified pre-run version of the Traditional Activity-Based Costing model called Time-driven activity-based costing. This model despite has numerous advantages, because of its flaws, led the researchers to  other model activity-based costing such as Performance Activity Based Costing. However, the usefulness of the system should be based on its advantage and disadvantage of the various conditions to be determined. Moreover, no costing system is perfect and subject to change over time according to the circumstances.}, keywords = {Traditional Costing,Traditional Activity-Based Costing,Time-Driven Activity-Based Costing,Performance Activity Based Costing,Equation of Time,Provided Capacity Cost}, title_fa = {سیر تکاملی هزینه‌یابی محصولات و خدمات}, abstract_fa = {این مقاله به بررسی ویژگی‌ها، مزیت‌ها و معایب هریک از سیستم‌های هزینه‌یابی سنتی، هزینه یابی بر مبنای فعالیت سنتی ، هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت زمانگرا و عملگرا همراه با بیان دلایل سوگیری به سمت هریک از سیستم‌های هزینه‌یابی مزبور می‌پردازد. در راستای بهبود مدل هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت سنتی، کپلن و اندرسون (2004) موفق به ابداع یک مدل ساده شده پیش از اجرا مدل هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت سنتی به نام هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت زمانگرا شدند. این مدل با وجود مزیت‌های متعدد، به دلیل معایب خاص خود، موجب شد که محققان به سمت مدل‌های هزینه‌یابی دیگری از جمله هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت عملگرا سوق یابند. با این وجود، مفید بودن هر سیستم باید بر مبنای مزیت‌ها و عیب‌های آن در شرایط مختلف تعیین شود. از آن گذشته، هیچ سیستم هزینه‌یابی کامل نبوده و در طی زمان با توجه به شرایط دچار تغییر می‌شود.­}, keywords_fa = {هزینه‌یابی سنتی,هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت,هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت زمانگرا,هزینه‌یابی بر مبنای فعالیت عملگرا,معادله زمان,هزینه ظرفیت تأمین شده}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99054.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99054_d097174606ced9187817450076715b81.pdf} } @article { author = {Rahmani, Ali and Mahmoudkhani, Mahnaz}, title = {Stakeholder's Effect on Evaluating the Effectiveness of the Internal Audit in Iran}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {23-40}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99055}, abstract = {The need to interaction between management, external auditors, the audit committee and internal audit as four components of corporate governance is important. The internal audit has always been considered as a source for other components and It has usually working relationship with these components. The purpose of this study is to determine factors assessing the effectiveness of internal audit in Iran with emphasis on internal auditor stakeholders. In this study, the One-Sample T-Test and factor analysis were used. Based on factor analysis, the most important factors that should be considered in evaluating the effectiveness of internal audit in relation to the stakeholders are:Satisfaction Management and Interaction with the Audit Committee, Cooperative relationship with the the external auditor,Management support,examine The behavior of the external auditor and External auditors rely on internal audit reports and Discuss about the plans.}, keywords = {: Internal Audit,Effectiveness,The Senior Management,The External Auditor,The Audit Committee}, title_fa = {تأثیر ذینفعان در ارزیابی اثربخشی حسابرسی داخلی در ایران}, abstract_fa = {نیاز به تعامل میان مدیریت، حسابرسی مستقل، کمیته حسابرسی و حسابرسی داخلی به‌عنوان چهار جزء راهبری شرکتی حائز اهمیت است. حسابرسی داخلی همواره به‌عنوان یک منبع برای اجزای دیگر مطرح بوده و به‌طورمعمول با این اجزاء رابطه کاری دارد. هدف این پژوهش تعیین مؤلفه‌های ارزیابی اثربخشی حسابرسی داخلی در ایران با تأکید بر ذینفعان حسابرسی داخلی است. در این پژوهش از آزمون‌های «t تک نمونه‌ای» و «تحلیل عاملی» جهت تجزیه‌وتحلیل داده‌ها استفاده‌شده است. بر مبنای نتایج تحلیل عاملی، رضایت مدیریت و تعامل با کمیته حسابرسی، رابطه همکاری با حسابرس مستقل، پشتیبانی مدیریت، بررسی رفتار حسابرس مستقل، تکیه حسابرسان مستقل بر گزارش حسابرس داخلی و بحث در مورد برنامه‌ها مهم‌ترین عواملی هستند که بایستی در ارزیابی اثربخشی حسابرسی داخلی در ارتباط با ذینفعان موردتوجه قرارداد.­}, keywords_fa = {حسابرسی داخلی,اثربخشی,مدیریت ارشد,حسابرس مستقل,کمیته حسابرسی}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99055.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99055_98b50e723ecf4eb304e7f70a9a3f3e11.pdf} } @article { author = {Fadaee Nezhad, Mohammad Esmaeil and Sakhaei, Faezeh}, title = {Product Market Competition and the Value of Corporate Cash Evidence from Trade Liberalization}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {41-58}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99056}, abstract = {The present study aimed to investigate the relationship between product market competition with the cash balance is emphasized the role of corporate governance. In this study, in accordance with the purpose, 3 is hypothesized that in the present case was statistical analysis and research. A sample of 17 companies active in the automotive industry are listed on Tehran Stock Exchange data for a period of 5 years were analyzed. Hypotheses through multiple regression models were evaluated in accordance with the findings, product market competition, the role of capital markets in response to changes in the cash balance had. However, the involvement of major stakeholders has led the competition in the product market, the capital market reaction to changes in the cash balance, stimulate. This applies in particular institutional shareholders and potentially reflect the regulatory role of such shareholders.}, keywords = {Cash Balances,The Cash Balance,Concentration of Ownership,institutional ownership,product market competition}, title_fa = {بررسی ارتباط بین رقابت در بازار محصول با ارزش مانده نقد با تاکید بر نقش حاکمیت شرکتی}, abstract_fa = {هدف اساسی تحقیق حاضر، بررسی ارتباط بین رقابت در بازار محصول با ارزش مانده نقد  با تاکید بر نقش حاکمیت شرکتی می باشد. در این تحقیق، مطابق با هدف مذکور، 3 فرضیه مطرح شد که و مورد تجزیه و تحقیق آماری قرار گرفتند. نمونه آماری تحقیق 17 شرکت فعال در صنعت خودروسازی پذیرفته شده در بازار اوراق بهادار تهران می باشند که داده های آنها برای یک دوره 5 ساله مورد تجزیه و تحلیل آماری قرار گرفت. فرضیات تحقیق از طریق مدل های رگرسیونی چندگانه بررسی شدند که مطابق با یافته ها، رقابت در بازار محصول، نقشی در نحوه واکنش بازار سرمایه به تغییرات مانده نقد نداشته است. این در حالی است که دخالت سهامداران عمده باعث شده است که رقابت در بازار محصول، واکنش بازار سرمایه به تغییرات مانده نقد را تحریک نماید. این یافته در خصوص سهامداران نهادی نیز مصداق دارد و به طور بالقوه منعکس کننده نقش نظارتی این قبیل سهامداران می باشد.}, keywords_fa = {مانده وجه نقد,ارزش مانده نقد,تمرکز مالکیت,مالکیت نهادی,رقابت در بازار محصول}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99056.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99056_36f2d57950db6299700d41a1bd112042.pdf} } @article { author = {Moghaddam, Abdolkarim and Ghadrdan, Ehsan}, title = {Investigating the Factors Affecting Unmanaged Profit by Management}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {59-74}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99057}, abstract = {The purpose of this study was to investigate the effect of ownership structure factors and some of the mechanisms of corporate governance on the manipulation of listed companies in Tehran Stock Exchange. To test the hypotheses of the research, regression analysis and correlation test have been used. For this research, 74 companies that have been admitted to the Stock Exchange for the period of eight years from 1387 to 1394 have been used in two cross-sectional and cumulative formats. The results of this research show that when the percentage of institutional investors' ownership in companies exceeds 45%, manipulation is reduced by management. In addition, the research findings indicate that there is a negative and significant relationship between audit quality and profit manipulation. Also, the findings of this research show that there is no significant relationship between the existence of non-executive directors in the composition of the board of directors and the existence of internal auditors and manipulation by management.}, keywords = {Profit Manipulation,Corporate Governance,Ownership structure}, title_fa = {بررسی عوامل مؤثر بر عدم دستکاری سود توسط مدیریت}, abstract_fa = {هدف از این پژوهش، بررسی تأثیر عوامل ساختار مالکیت و برخی از سازوکارهای حاکمیت شرکتی بر دستکاری­سود در شرکت­های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران می­باشد. برای آزمون فرضیه­های تحقیق از تحلیل رگرسیون و آزمون همبستگی استفاده شده است. جهت انجام این پژوهش از 74 شرکت پذیرفته شده در بورس برای دوره هشت ساله از سال 1387 تا 1394 به دو صورت مقطعی و تجمعی استفاده شده است. نتایج این پژوهش نشان می­دهد زمانی­که درصد مالکیت سرمایه­گذاران نهادی در شرکت­ها بیش از 45% باشد دستکاری­سود توسط مدیریت کاهش می­یابد. علاوه بر این یافته­های پژوهش حاکی از این است که، بین کیفیت حسابرسی و دستکاری سود رابطه منفی و معناداری برقرار است. همچنین، یافته­ها در این پژوهش نشان می­دهد که بین وجود مدیران غیر­موظف در ترکیب هیئت­مدیره و وجود حسابرسان داخلی و دستکاری­سود توسط مدیریت رابطه­ی معناداری وجود ندارد.}, keywords_fa = {دستکاری سود,حاکمیت شرکتی,ساختار مالکیت}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99057.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99057_78c0932eb513c8bff3a9f5bef86631c6.pdf} } @article { author = {Alimoradi, Abbas and Zamani, Farzad}, title = {Evaluating the Effect of Corporate Governance and Petroleum and Petrochemical Industry on Employee Differential and Free Cash Flow Relationship with Earnings Management}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {75-86}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99061}, abstract = {In this paper, we evaluate the effect of petroleum and petrochemical industry and corporate governance on the relationship between employee differential and free cash flow with earnings management. We test the research hypotheses by applying regression and correlation techniques during 2012-2016 for companies listed in Tehran Stock Exchange. Findings show that the independence of the board has a decreasing effect on the direct relationship between employee differential and earnings management. Also, the institutional ownership has a decreasing effect on the relationship between employee differential and free cash flow with earnings management. On the other hand, Audit quality and company’s activity in petroleum and petrochemical industry are not significant on the relationship between employee differential and free cash flow with earnings management. It is necessary for investors to consider institutional ownership and independence of the board as two effective variables in decision making.}, keywords = {Independence of the Board,institutional ownership,Petroleum and Petrochemical Industry,Employee Differential,panel data,Earnings Management}, title_fa = {بررسی تاثیر حاکمیت شرکتی و نوع صنعت (پتروشیمی و پالایشی) بر رابطه بین ناکارایی کارکنان و جریان نقد آزاد با مدیریت سود}, abstract_fa = {این مقاله به بررسی تاثیر همزمان حاکمیت شرکتی و نوع صنعت (پالایشی و پتروشیمی) بر رابطه بین ناکارایی کارکنان و جریان نقد آزاد با مدیریت سود می‌پردازد. با مطالعه شرکت‌های پذیرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در دوره زمانی 1390 الی  1394 و بکارگیری تکنیک های رگرسیون و همبستگی، داده‌ها جمع آوری و مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفت. یافته‌های پژوهش نشان می‌دهد که استقلال هیئت‌مدیره از شدت رابطه مستقیم بین ناکارایی کارکنان و مدیریت سود می کاهد ولی بر رابطه مستقیم جریان نقد آزاد و مدیریت سود موثر نیست. مالکیت نهادی نیز به عنوان مولفه‏ی دیگر حاکمیت شرکتی بر رابطه بین ناکارایی کارکنان و جریان نقد آزاد با مدیریت سود تاثیر تضعیفی دارد. با این حال تاثیر نوع صنعت خاص پالایشی و پتروشیمی بر رابطه بین ناکارایی کارکنان و جریان نقد آزاد با مدیریت سود مورد تایید واقع نشد. بررسی تاثیر همزمان چند متغیر مرتبط در این پژوهش ( که به دنیای واقعی نزدیکتر است) از مهمترین مشارکتهای این تحقیق در حوزه تحقیقات مرتبط با مدیریت سود است.­}, keywords_fa = {استقلال هیات مدیره,مالکیت نهادی,صنعت پالایشی و پتروشیمی,ناکارایی کارکنان,داده های ترکیبی,مدیریت سود}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99061.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99061_4379d2047c3c1c1d4041485350f4655f.pdf} } @article { author = {Nazemi, Amin and Torkaman, Hamid}, title = {Feasibility of Activity Based Budgeting Implementation in South Pars Gas Company}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {87-100}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99073}, abstract = {Traditional Budgeting Method is the main practice in SPGC, but due to legal obligations more up to date Performance Based Budgeting Methods should be used. Since Activity Based Costing Method has been implemented in the company, using Activity Based Budgeting Method sounds quite reasonable. Three major groups – Financial bureau staff, IT staff and company managers – filled their corresponding Likert Scale questionnaires to validate seven main and eleven secondary parameters affecting the implementation of this method.}, keywords = {Budgeting,Activity Based Budgeting,South Pars Gas Company}, title_fa = {امکان سنجی پیاده سازی تکنیک بودجه بندی بر مبنای فعالیت در شرکت گاز پارس جنوبی}, abstract_fa = {بودجه­ریزی در شرکت مجتمع گاز پارس جنوبی به روش سنتی انجام می شود. با توجه به الزامات قانونی لازم است روش بودجه ریزی عملیاتی در این شرکت اجرا شود. با استقرار سیستم هزینه یابی بر مبنای فعالیت، به نظر می رسد امکان اجرای روش بودجه بندی بر مبنای فعالیت که معکوس روش هزینه یابی بر مبنای فعالیت است نیز مقدور باشد.بدین منظور، هفت عامل اصلی به عنوان فرضیه اصلی و یازده عامل وابسته به آن به عنوان فرضیات فرعی تعریف شدند. اطلاعات مورد نیاز آزمون از طریق پرسشنامه طیف پنج گزینه ای لیکرت جمع آوری شدند. جامعه آماری شامل سه گروه کارکنان مالی، گروه کارکنان نرم افزار فناوری اطلاعات و گروه روسا و مدیران بود. سپس، فرضیات فرعی با استفاده از آزمون تی تک نمونه‌ای بررسی شدند . یافته های این پژوهش نشان داد که امکان پیاده سازی این تکنیک از نظر تمامی ابعاد مورد بررسی وجود دارد.}, keywords_fa = {امکان سنجی,بودجه بندی بر مبنای فعالیت,گاز پارس جنوبی}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99073.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99073_547c1d551d951767aaa8ee981c6b49ef.pdf} } @article { author = {Ahmadi, Gholamreza and Nourani, Hosseyn}, title = {The Impacts of Financial and Social Indicators on Adding Value of Entities}, journal = {Accounting and Auditing Studies}, volume = {8}, number = {31}, pages = {101-110}, year = {2019}, publisher = {License Holder: Iranian Accounting Association Director & Editor-in-chief: Ali Saghafi(Ph.D) Director & Secretary General: Naser Partovi Editorial Assistant: Maryam Asgharzadeh Badr}, issn = {22520864}, eissn = {}, doi = {10.22034/iaas.2019.99077}, abstract = {In addition to cash assets, intangible assets which are powerful incentives to promote  price alterations in the stock markets are also considered in the modern economy. While some items of intangible assets are not included in the balance sheets but they assumed as sources of value creation for the companies. One of these intangible assets is the corporate social responsibility. Cash surplus of the company can also affect its market value. However, cash surplus may be consider  account as vague sign for the market. Holding of surplus cash in the company may be indicated that such companies are less vulnerable to the price shocks and have more capability to encounter potential financial problems in the near future. These incorrect assumptions brings a positive outlook for the company in the competitive market. Furthermore, cash surplus can cause some difficulties for agencies. This review article investigates the literature on this subject and presents its results.}, keywords = {Market Value,Cash Surplus,Value of Cash Assets,corporate social responsibility}, title_fa = {تأثیر شاخص‌های مالی و اجتماعی بر ارزش افزایی شرکت‌ها}, abstract_fa = {دراقتصاد نوین، علاوه بر دارایی­های نقدی، به دارایی­های نامشهودی که مشوق و انگیزه­ای برای تغییرات قیمتی در بازار سهام هستند نیز توجه می­شود. برخی از اقلام دارایی­های نامشهود دارایی­هایی هستند که در ترازنامه لحاظ نشده­اند ولی منبعی برای خلق ارزش شرکت محسوب می­شوند. یکی از این دارایی­های نامشهود عملکرد مسئولیت اجتماعی شرکت می­باشد. از جمله عوامل دیگر که می­تواند بر ارزش بازار شرکت اثرگذار باشد وجوه نقد مازاد در شرکت می­باشد. وجود وجوه نقد مازاد برای یک شرکت می‌تواند نشانه‌های مبهم برای بازار تلقی شود. نگهداری وجوه نقد مازاد در شرکت‌ها می‌تواند از سوی بازار نشانه­ای باشد مبنی بر این‌که این‌گونه شرکت­ها از ریسک کمتری برخوردار هستند و توانایی بیشتری در مواجهه با مشکلات مالی احتمالی آتی دارند و موجب ایجاد تصویر ذهنی مثبت در بازار نسبت به شرکت شود. از طرفی وجوه نقد مازاد می‌تواند موجب بروز مشکلات نمایندگی گردد. این مقاله به‌صورت مروری به بررسی ادبیات پژوهشی موجود در مورد موضوع پرداخته و نتایج آن در قالب مقاله حاضر ارائه می­شود.}, keywords_fa = {ارزش بازار,وجه نقد اضافی,ارزش دارایی‌های نقدی,عملکرد مسئولیت اجتماعی}, url = {https://www.iaaaas.com/article_99077.html}, eprint = {https://www.iaaaas.com/article_99077_3e4b199a718f2a9b02fb5a6be9a83281.pdf} }